Depende sa kung sino ang beneficiary at kung paano siya itinalaga. Kung ang beneficiary ay ang estate, executor, o administrator, ang proceeds ay kasama sa gross estate. Kung ang beneficiary ay ibang tao at ang designation ay revocable, kasama pa rin ito. Kung ang designation naman ay irrevocable, hindi ito bahagi ng gross estate. Ang benepisyo mula sa SSS at GSIS ay hiwalay at hindi sakop ng estate tax dahil sa mismong batas na nagtatakda nito.
Ito ang pinakamadalas na hindi pagkakaunawaan sa estate tax. Akala ng marami ay laging libre sa buwis ang insurance. Hindi laging ganoon.
Ang Tatlong Sitwasyon
- Estate, executor, o administrator ang beneficiary — kasama sa gross estate, kahit ano pa ang tawag sa designation;
- Ibang tao ang beneficiary at revocable ang designation — kasama pa rin sa gross estate, dahil may kapangyarihan pang baguhin ito ang namatay habang buhay siya; at
- Ibang tao at irrevocable ang designation — hindi kasama, dahil may nakuha nang vested right ang beneficiary na hindi na mababawi.
Ang Panuntunan sa Designation
Sa ilalim ng Insurance Code, ang isang designation ay ipinapalagay na revocable maliban kung malinaw na nakasaad na irrevocable ito. Ibig sabihin, kung walang malinaw na salita sa polisiya, ang kalakaran ay revocable — at ito ang kadalasang nagpapapasok sa proceeds sa gross estate.
Kaiba ang SSS at GSIS
Ang death benefit at pension mula sa SSS (RA 11199) at GSIS (RA 8291) ay ibinibigay sa mga benepisyaryong itinakda ng mismong batas. Dumadaloy ito sa labas ng estate, may sariling proteksiyon laban sa mga pinagkakautangan, at hindi sakop ng estate tax. Kaya huwag itong ihalo sa kompyutasyon ng estate.
Praktikal na Payo
- Kunin ang kopya ng polisiya at basahin ang eksaktong salita sa designation;
- Kung hindi malinaw, humingi ng nakasulat na kumpirmasyon mula sa insurer;
- Kung kasama sa gross estate, isama ito sa return kahit direktang ibinayad sa beneficiary; at
- Kung ikaw ay may polisiya, pag-isipang mabuti ang irrevocable — may bentahe ito sa buwis pero mahirap na itong baguhin.
Frequently Asked Questions
Libre ba sa buwis ang life insurance na natanggap ng anak ko? Depende sa designation. Kung irrevocable siya bilang beneficiary, hindi ito kasama sa gross estate. Kung revocable, kasama ito sa kompyutasyon ng estate tax.
Paano kung walang nakasulat na beneficiary? Karaniwang napupunta ito sa estate ng namatay, kaya kasama sa gross estate at hahatiin ayon sa panuntunan ng mana.
Kasama ba sa estate ang SSS death benefit? Hindi. Ang benepisyo ng SSS at GSIS ay ibinibigay sa mga benepisyaryong itinakda ng batas at hindi dumadaan sa estate.
Kailangan pa bang ideklara ang insurance kahit hindi ito taxable? Mainam pa ring banggitin ito sa mga papeles ng estate para malinaw ang talaan, kahit hindi ito idadagdag sa kompyutasyon ng buwis.
This commentary is for general informational purposes only and does not constitute legal advice. For guidance specific to your situation, please consult a licensed attorney.
Kung may naiwang polisiya ang inyong kaanak at hindi malinaw kung kasama ito sa estate tax, matutulungan ka naming basahin ang designation. Maaari kaming ma-contact sa Viber o WhatsApp, tumawag sa 0995 433 5550, o mag-email sa vivasnobles@gmail.com. Inaasahan naming makausap ka.