Hindi awtomatikong tax exempt ang non-stock non-profit corporation. Ang income tax exemption ay nakabatay sa uri at aktwal na operasyon ng organisasyon — dapat itong itinatag at pinapatakbo nang eksklusibo para sa layuning pangkawanggawa, pangrelihiyon, pang-edukasyon, o katulad nito, at walang bahagi ng kita na napupunta sa sinumang miyembro o opisyal. Kinukumpirma ito sa pamamagitan ng certificate of tax exemption mula sa BIR na kailangang i-renew. Kahit exempt, ang kita mula sa mga ari-arian o negosyong pinagkakakitaan ay bubuwisan pa rin, at nananatili ang obligasyong mag-file ng mga return at mag-withhold sa mga empleyado.
Rehistrado na sa SEC ang foundation o asosasyon ninyo bilang non-stock non-profit, kaya inaakala ng marami: wala na kaming buwis. Ito ang isa sa pinakamapanganib na maling akala sa mga non-profit — dahil ang SEC registration at ang tax exemption ay dalawang magkaibang bagay.
Ang Batayang Panuntunan
Ang income tax exemption ng non-profit ay nakabatay sa Tax Code, at may mga kondisyon:
- Layunin — itinatag ito para sa kawanggawa, relihiyon, edukasyon, agham, palakasan, kultura, o katulad na layunin;
- Aktwal na operasyon — hindi lang nakasulat sa papel; ang aktwal na gawain ay dapat eksklusibong para sa layuning iyon; at
- Walang private inurement — walang bahagi ng kita o ari-arian na napupunta sa kapakinabangan ng sinumang miyembro, trustee, o opisyal.
Paano Kinukumpirma ang Exemption?
Answer-first: sa pamamagitan ng certificate of tax exemption mula sa BIR. Mag-a-apply ang organisasyon sa Revenue District Office nito, magsusumite ng mga dokumento tulad ng SEC registration, articles at bylaws, financial statements, at paglalarawan ng mga aktwal na gawain. Ang certificate ay may takdang bisa at kailangang i-renew; ang organisasyong walang valid na certificate ay maaaring i-assess ng buwis kahit non-profit ito sa papel. Para naman maging deductible ang mga donasyon sa inyo, may hiwalay na akreditasyon bilang donee institution.
Ano ang Hindi Sakop ng Exemption?
Ito ang madalas makaligtaan: kahit exempt ang organisasyon, ang kita mula sa mga ari-arian nito — upa ng gusali, interes ng deposito — at ang kita mula sa anumang aktibidad na pinagkakakitaan ay bubuwisan pa rin, anuman ang gamit ng kikitain. Nananatili rin ang mga obligasyon bilang withholding agent sa sahod ng mga empleyado, ang pag-file ng mga information return, at ang pagpapanatili ng mga libro. Ang exemption ay sa income tax sa mga gawaing pang-layunin — hindi ito blanket na kalayaan sa lahat ng buwis.
Praktikal na Payo
- Kunin at i-renew ang certificate of tax exemption — huwag umasa sa SEC registration lamang;
- Ihiwalay sa mga libro ang kita mula sa donasyon at ang kita mula sa mga pinagkakakitaang gawain; at
- Mag-file pa rin ng mga kaukulang return taon-taon — ang exempt na organisasyong hindi nag-fa-file ay nahaharap sa mga penalty at sa panganib na mawala ang exemption.
Frequently Asked Questions
Awtomatiko bang tax exempt ang non-stock non-profit corporation? Hindi. Kailangang matugunan ang mga kondisyon ng Tax Code at kumuha ng certificate of tax exemption mula sa BIR, na may takdang bisa at kailangang i-renew.
Bubuwisan ba ang upa o interes na kinikita ng non-profit? Oo. Ang kita mula sa mga ari-arian at mula sa mga aktibidad na pinagkakakitaan ay bubuwisan kahit exempt ang organisasyon, anuman ang gamit ng kikitain.
Kailangan pa bang mag-file ng tax return ang exempt na organisasyon? Oo. Nananatili ang obligasyong mag-file ng mga kaukulang return, mag-withhold sa sahod ng empleyado, at magpanatili ng mga libro.
Paano magiging deductible ang mga donasyon sa aming foundation? May hiwalay na akreditasyon bilang donee institution na kailangang kunin, bukod sa certificate of tax exemption ng organisasyon.
This commentary is for general informational purposes only and does not constitute legal advice. For guidance specific to your situation, please consult a licensed attorney.
Kung namamahala kayo ng foundation o asosasyon at hindi pa ayos ang tax exemption nito, matutulungan namin kayong ikumpirma at ikumpleto ito sa BIR. Maaari kaming ma-contact sa Viber o WhatsApp, tumawag sa 0995 433 5550, o mag-email sa vivasnobles@gmail.com. Inaasahan naming makausap ka.